Какие налоги в Германии для физических лиц с зарплаты и для юрлиц?

Планируя переезд в Германию, важно изучить не только размеры зарплат, которые получают жители страны, но и обязательные расходы. Зачастую статистические сводки по доходам граждан и гостей этого государства не отображают реальной картины. Одни только налоги в Германии существенно уменьшают исходные официальные показатели. А ведь есть еще различные сборы, отчисления, затраты на медицинскую страховку.

Налоговая система Германии

Налоговые классы Германии и их общие характеристики:

• Lohnsteuerklasse I — граждане без детей, не состоящие в браке;
• Lohnsteuerklasse II — граждане, не состоящие в браке, но имеющие статус родителей-одиночек;
• Lohnsteuerklasse III — лица, состоящие в официальном или гражданском браке, у которых существенная разница в уровне доходов;
• Lohnsteuerklasse IV — лица, состоящие в официальном или гражданском браке, примерно с равными доходами;
• Lohnsteuerklasse V — супруги граждан, применяющих по отношению к себе класс Lohnsteuerklasse III;
• Lohnsteuerklasse VI — лица, работающие сразу в нескольких местах.

В Германии применяется прогрессивная система налогообложения: с увеличением доходов ставка подоходного налога возрастает.

При всей сложности разработанной немцами системы у нее есть существенный плюс. Она позволяет правительству финансировать социальные программы, поддерживать отстающие по развитию регионы, обеспечить экономике устойчивый рост.

Налогообложение в Германии: основные виды и ставки налогов

В ФРГ действует многоуровневая система налогообложения, состоящая из 40-50 видов различных сборов (зависит от территории и ряда других факторов). Помимо общих федеральных налогов вменяются платежи в пределах конкретного региона, дополнительные муниципальные отчисления. Уровень налоговой ставки зависит от ее вида — единый показатель не предусмотрен — материального положения резидента, его права на льготы. Градация по одному только подоходному налогу доходит почти до 40%.

На доходы

В Германии налог на доход, которым облагаются любые денежные поступления местных жителей и ведущих предпринимательскую деятельность иностранцев, считается основным источником сборов для государства. За счет этих пополнений бюджета правительство имеет возможность финансировать социально значимые, но нерентабельные сферы. В этот перечень входят: армия, образование, наука, органы правосудия и правопорядка.

Налоги в Германии для юридических лиц

Налоговая система ФРГ подразумевает разделение всех платежей для корпораций на две основных группы — сборы с прибыли и НДС. Размер налоговой базы можно существенно уменьшить за счет учета в ней издержек. И все же тем, кто планирует открыть компанию в Германии, стоит учесть, что независимо от формы организации бизнеса на различные отчисления уйдет не менее 45% заработанных средств.

Налог на прибыль в Германии

Фактически компании в ФРГ по этому пункту платят 15,825% от чистой прибыли (доход минус издержки). В федеральный бюджет взимается общегосударственный налог, который состоит из 15% базовой ставки и еще 5,5% налога солидарности от нее. Обязательство оплаты сбора не распространяется на партнерские товарищества и частных предпринимателей. Первые высчитывают свой доход и считают налоги отдельно, вторые платят НДФЛ.

Промысловый налог в Германии

Местный налог на хозяйственную деятельность, которым облагается чистая прибыль компании или частного предпринимателя. Его базовая ставка составляет 3,5%, но она способна повышаться в зависимости от конкурентоспособности региона. Показатель устанавливается на каждой земле самостоятельно и в среднем составляет 14-18%. Организации выплачивают сумму, выделенную из общего размера их дохода. Люди, которые выступают в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей, используют налоговый вычет в размере 24,5 тыс. евро.

Налогообложение ФРГ покрывает 80% бюджета страны.

НДС

По закону, НДС в ФРГ взимается только с определенного типа операций. К ним относят импорт товаров на территорию ЕС, покупку товаров и услуг из стран ЕС и Германии, поставку и оказание коммерческих услуг в пределах государства. В качестве объекта налогообложения выступает вся выручка, полученная при транзакции. Базовая ставка НДС составляет 19%, но для некоторых видов сделок она официально снижается до 7%. На льготы могут рассчитывать небольшие компании и частные лица. В некоторых землях местное законодательство освобождает от сбора кредитование, врачебную деятельность, экспорт, продажу и сдачу в аренду недвижимости.

Налогообложение в Германии для физических лиц

Налогоплательщиками в Германии являются граждане страны, а также ее резиденты — лица, прожившие на территории государства более шести месяцев за отчетный год. Если указанные группы людей за этот период получили какой-либо доход, они обязаны совершить транзакции по уплате налогов и сборов. Если речь идет о человеке, работающем в одном месте и получающем прибыль только в виде зарплаты, оформлением декларации занимается его работодатель. При наличии иных источников доходов гражданин сам заполняет и подает документ.

Какой подоходный налог в Германии

В ФРГ принята плавающая прогрессирующая ставка подоходного налога. Он взимается с трудовой (по найму) и бизнес-активности, фриланса, сдачи в аренду или ренту недвижимости. Минимальная граница находится на 14%, максимальная может достигать 45%. При этом после расчета размера суммы ее нужно увеличить еще на 5,5% «налога солидарности». Чем выше прибыль физического лица, тем больше налогов он должен уплачивать в бюджет. Для налогоплательщиков с невысокими доходами предусмотрены налоговые вычеты.

На имущество

Наличие имущества в собственности частных лиц и предприятий также требует совершения налоговых выплат в пользу бюджета. Размер сбора высчитывается исходя из стоимости имущества на начало финансового года, но сначала из этой суммы вычитаются установленные правительством минимумы. Для физических лиц это 120 тыс. евро, для юридических — 20 тыс. евро. Ставка для юридического лица составляет 0,6%, для физического — 1%. Данным сбором не облагаются ценные бумаги, банковские активы, долги.

На землю

Местный сбор, который собирается в пользу немецких общин. В процентах этот показатель составляет от 0,246 до 1,2 единиц от стоимости делянки, что зависит от назначения участка и формы собственности. Начисляется как физическим, так и юридическим лицам. Его не уплачивают НКО, религиозные общины, казенные и бюджетные организации, собственники земель общественного назначения, а также научные заведения, которые используют территорию для исследований.

На дарение и наследство

Сбор распространяется на сделки, при которых происходит безвозмездная передача имущества (целиком или частично) от одной стороне другой. В качестве объекта налогообложения могут выступать недвижимость, активы предприятия, ипотека, долевое участие в сообществах объемом более 10%. При расчете учитывается ряд факторов: тип имущества, степень родства между сторонами, стоимость объекта. После перерегистрации имущества новый собственник получает квитанцию, которую обязан оплатить. Размер налога составляет от 7% до 50%. Чем выше стоимость объекта и менее выражена степень родства, тем выше процент.

На приобретение имущества

Этот налог нужно выплачивать всего один раз — в процессе заключения сделки на недвижимое имущество. Отчисление составит 3,5-5% стоимости объекта. Точные цифры устанавливаются региональными властями.

Налог с владельцев ТС

С 2016 года транспортный налог в Германии обязаны платить не только граждане, но и гости страны, если они являются владельцами автомобилей. Это нужно учитывать тем, кто собирается в ФРГ на своей машине. Авто, которые соответствуют стандарту Евро-4, на год освобождаются от платежей. При соответствии стандартам Евро-5 и Евро-6 этот срок увеличивается до двух лет. Сам размер налога зависит от возраста машины, мощности ее двигателя и еще ряда характеристик. Еще в Германии придется платить сборы при покупке ТС, его эксплуатации, реализации и утилизации.

В ФРГ нет единой ставки подоходного налога. Там процент зависит от прибыли работника и может варьироваться от 14% до 45% в зависимости от размера зарплаты.

На сделки и потребление

Сборы с оборота и потребления включаются в стоимость товаров и услуг, из-за чего получается, что их платят рядовые граждане. Особое место во всем этом занимают акцизы, размеры которых фиксированы для каждой единицы товара. Ими облагаются спирт, вино, пиво, кофе, табак, слабоалкогольные напитки, разные виды топлива и энергии, а также многое другое.

Интересные немецкие налоги

В Германии есть ряд налогов, способных вызвать непонимание и смех у граждан других стран. Сами же немцы им не удивляются, а воспринимают как должное, четко понимая назначение и необходимость таких сборов. Например, граждане региона, в котором выпали осадки, платят за это налоги, которые включаются в квартплату. На эти средства проводится ремонт и очищение стоков, канализаций.

Еще в стране есть сборы с телевидения, радио, «Гугла». Немцы вносят платежи за работу трубочистов, которые следят за состоянием шедевров архитектуры. Также есть налоги на церковь, собак, развлечения, личные сбережения, пожарную службу, рыбалку, скорую помощь и т.д.

Какие есть налоги с заработной платы в Германии

Когда в Германии человек поступает на службу, ему оформляют карту зарплаты. Там перечисляются все налоги, которые будут удерживаться с дохода работника, а также обязательные социальные выплаты. Практически во всех организациях за отчислениями, которые накладываются на зарплату работника, следят работодатели. Необходимые операции выполняются каждый месяц, а в конце года суммы при необходимости корректируются при наличии переплат или недоплат по каким-то пунктам.

Взносы с зарплаты по социальным страховкам

Социальные взносы с заработной платы направляются в четыре отдельных фонда. В сумме отчисления составляют около 40% зарплаты гражданина, но они делятся пополам между ним и его работодателем.

Социальные фонды и размеры взносов:

• пенсионное обеспечение — 18,7% — средства идут на формирование пенсионных выплат. Иностранные граждане после возвращения на родину могут даже запросить пересылку заработанной пенсии из Германии;
• медицинское страхование — 14,6% — идет на покрытие пребывания в больнице, услуг стоматолога, лекарств, консультаций врача, рентгена. Также предусмотрена компенсация доходов, утраченных по причине болезни;
• страхование от беспомощности — 2,55% — обязательно для всех граждан, постоянно проживающих на территории ФРГ. Средства при необходимости покроют пребывание человека в доме престарелых. Также они позволяют государству обеспечивать уход за инвалидами, жертвами насилия, сиротами;
• страхование от безработицы — 3% — действие страховки вступает в силу при условии внесения платежей минимум в течение года за последние 5 лет. Она позволяет рассчитывать на пособие в период поиска работы.

Самому работнику с дохода приходится отдавать на покрытие перечисленных сборов чуть меньше, чем его работодателю.

Выплаты, которые не облагаются налогами и сборами

В ФРГ работодатели не вычитают из доходов сотрудников суммы, которые пошли на оплату оздоровительных программ, посещения фитнес-студии. Налогами не облагаются траты на проезд до места службы и обратно, а также на уход за малолетними детьми. Если работники предприятия закупают на нем произведенную продукцию, это тоже не требует погашения дополнительных сборов.

Налог на имущество немцы исчисляют в промилле: процент зависит от изначальной стоимости объекта, его ликвидности. Чаще всего, налог составляет 3 или 6 промилле от общей стоимости жилья.

Примеры вычисления чистой заработной платы

Чтобы понять все тонкости немецкого подхода к начислению зарплат после вычета всех налогов и сборов, нужно разобрать реальные примеры. Если месячная зарплата сотрудника составляет 1 тыс. евро, то ему придется отдать 82 евро за медицинскую страховку, 93,5 евро в пенсионный фонд, 15 евро на страхование от безработицы и 11,75 — от беспомощности, заплатить 37,1 евро подоходного налога. В итоге на руки он получит 760,65 евро. Важно учитывать, что из общей суммы сначала нужно обязательно вычесть минимум, не облагаемый налогом. Его размер устанавливается государством (в данном случае он был равен 8820 евро).

В интернете можно найти сайты, в которых встроен специальный калькулятор. Туда достаточно ввести запрашиваемые исходные данные, чтобы установить предполагаемый уровень дохода, выдаваемого на руки.

Сравнение налоговой системы России и Германии

Налоговые системы двух государств во многом схожи, хоть это и не заметно на первый взгляд. В обеих странах практикуется многоуровневый подход, за счет которого происходит активное пополнение государственного бюджета. Главное отличие в том, что в ФРГ используется прогрессивная шкала, которая в России пока только обсуждается. Положительная история использования Германией такого подхода заставляет правительство все чаще задумываться о переходе на аналогичную систему.

В 2019 году в РФ подоходный налог продолжает взиматься по единой ставке — 13%. Все обязательные платежи, возлагаемые на граждан и организации, перечислены в Налоговом кодексе. В Германии применяется не только единый общегосударственный закон, а еще и отдельные акты по каждому сбору. Еще одно отличие в том, что в России нет нацеленности на выравнивание экономических показателей отдельных территориальных единиц, принятой в ФРГ.

Заключение

Налоговая система Германии считается одним из мировых эталонов. На первый взгляд она сложная, запутанная, в какой-то мере даже жесткая для тех, кто хорошо зарабатывает. Зато немцы точно знают, куда идет каждая сумма, вносимая ими в бюджет. Что еще важнее, они на реальных примерах видят результаты использования этих средств.