Как избежать двойного налогообложения в Германии

Граждане РФ все чаще приобретают недвижимость или бизнес, устраиваются на работу в ФРГ. Многие при этом вынуждены жить сразу в двух странах. Это наделяет их определенными правами, одновременно налагая дополнительную ответственность. Особого внимания в этом плане заслуживает процесс уплаты налогов. Благодаря тому, что Россия с Германией заключили соглашение об избежании двойного налогообложения, процедура значительно упростилась. Но все же в ней есть специфические моменты. Их незнание может превратить законопослушного гражданина в уклониста от уплаты налогов и создать массу проблем.

Что представляет собой двойное налогообложение

Двойным налогообложением называют ситуацию, при которой деятельность гражданина дважды облагается налогом. Она возникает, когда физическое лицо является гражданином одной страны, а его финансовая активность затрагивает и другую страну. При этом оба государства взыскивают одинаковые налоги с его действий. В частности, такая проблема затрагивает работающих граждан. Они вынуждены отчислять часть прибыли там, где работают, а после этого платить налоги еще раз дома, независимо от того, где находились.

Явление стало последствием неодинакового подхода государств к устройству налоговой системы. Сильнее всего это ударило по самим гражданам. Если жить по закону, надо отдавать в бюджеты задействованных стран почти все свои доходы. Если стараться уклониться от обязанностей, за это можно поплатиться необходимостью погашать крупные штрафы и даже свободой.

Избежание двойного налогообложения может быть достигнуто за счет одного из двух подходов, а также их сочетания. Во-первых, можно разделить между государствами-партнерами налоговую юрисдикцию, оговорив, кто, за что и в каком объеме взимает платежи. Во-вторых, налоги, выплаченные в одной стране, должны зачитываться в другой. Такие моменты согласовываются заинтересованными сторонами, по результату чего заключается конвенция — международное соглашение.

Двойное налогообложение – это ситуация, когда один и тот же род деятельности в двух разных государствах облагается одинаковыми налогами

Договора, заключаемые странами о двойном налогообложении

Страны, правительства которых стараются снять со своих граждан чрезмерную налоговую нагрузку, заключают особые соглашения. В них прописываются действия, на которые готовы пойти налоговые органы государств, чтобы исключить вероятность двойного налогообложения. Сегодня у РФ оформлено несколько десятков таких конвенций с другими странами. Важно понимать, что в каждом отдельном случае действуют свои условия, льготы распространяются не на всех физических или юридических лиц. В большинстве случаев правила касаются не только исчисления доходов, но и взаимодействие с имуществом.

Как учитывается налог при получении дохода от аренды

Наличие недвижимого имущества в ФРГ накладывает на гражданина России определенные обязанности. Если с этих объектов планируется получать доход, перечень обязательств увеличивается. По протоколу, в случае отсутствия соглашения между РФ и ФРГ, физическому лицу пришлось бы платить все налоги дважды.

Благодаря международной конвенции одни платежи можно гасить в стране нахождения недвижимости, а другие — в обеих странах, но за вычетом друг друга. Официально, при получении прибыли со сдачи в аренду недвижимости в Германии, россиянин должен платить налог в ФРГ. В законах есть несколько уточнений, которые вступают в силу при определенных обстоятельствах. По этой причине каждый отдельный случай лучше согласовывать с юристом.

Сдавая в аренду транспортные средства или занимаясь перевозками на территории ФРГ, россиянин должен делать отчисления в пользу бюджета Германии. Если такие услуги оказываются на международном уровне, платежи уже будут идти в бюджет России.

Важную роль может играть тот факт, резидентом какой страны является налогоплательщик. Например, налог с возникновения процентов (вклады, дивиденды и т.д.), обязаны уплачивать все резиденты Германии. Налоги с авторских отчислений уплачиваются по факту гражданства.

Если вы сдаёте недвижимость в аренду или получаете с неё любые другие доходы на территории ФРГ, там же и придётся отдавать налог.

Как учитывается налог при продаже зарубежной недвижимости

В соглашении об избежании двойного налогообложения указаны виды налогов, которые попадают под действие документа, а также круг лиц, на которых распространяются его нормы.

Налоговые правила, которые нужно помнить при продаже недвижимости в ФРГ:

• если недвижимость продается до истечения 10 лет с момента ее приобретения, то придется уплачивать спекулятивный налог. Его размер рассчитывается по итогам текущего года. Для этого суммируются все доходы гражданина за этот период (зарплата, прибыль с аренды, приход средств с продажи), на основании чего определяется размер налоговой ставки. В отдельных случаях этот показатель доходит до 50% прибыли;
• сумма налога, внесенного в Германии за продажу недвижимости, вычитается из суммы, которую гражданин России должен уплатить за это же действие на родине;
• недвижимость, которая использовалась только для личного проживания, спекулятивным налогом не облагается. Для этого нужно доказать, что владелец жил в ней с момента покупки и до продажи или в течение двух лет перед продажей.

При продаже недвижимости НДС и 3% за услуги риелтора (если он привлекался) оплачивает покупатель. Правило действует при высокой востребованности объекта. В противном случае эти расходы ложатся на продавца.

Итог

В законодательных актах на основе соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и ФРГ четко расписаны все возможные сценарии. Информации много, нередко она дополняется сторонними документами. По этой причине по вопросам, связанным с налогами, лучше изначально получить развернутую консультацию у профессионала, чтобы не возникло проблем.